イベント販売を終えてレジの中を数えると、朝よりお金が増えていた。その差をそのまま売上にしてよいのでしょうか。途中で包装資材を買ったり、釣銭を補充したりした場合は、増減だけでは売上を出せません。朝の釣銭、現金売上、返金、経費払い、持出しを分けて照合します。
キャッシュレス売上は現金箱に入らないため、販売総額とも区別します。この記事は物販などの一日の現金管理を想定しています。
まず朝の釣銭を数える
営業開始時に10,000円を釣銭として用意したなら、その金額を記録します。これは当日の売上ではありません。事業口座から引き出した場合は普通預金から現金への資金移動、個人の財布から補充した場合は事業主借など、元のお金に応じて記帳します。
硬貨・紙幣の額面別に枚数を記録しておくと、閉店時の数え直しにも使えます。複数人で扱う日は、誰が数えたかと途中の現金移動を残しましょう。
閉店時の現金を計算する例
| 内容 | 金額 |
|---|---|
| 朝の釣銭 | 10,000円 |
| 当日の現金売上 | ＋25,000円 |
| 顧客への現金返金 | −2,000円 |
| レジから支払った包装資材 | −1,000円 |
| 閉店時にあるはずの現金 | 32,000円 |
実際に数えた現金が32,000円なら一致します。朝との差22,000円を売上にすると、返金と経費払いの影響を混ぜてしまいます。売上25,000円、返金2,000円、経費1,000円をそれぞれ根拠資料で記録します。
売上と返金の証拠を残す
レジの日計表や販売メモに、商品、数量、単価、決済方法を残します。返金があれば元の販売番号と返金理由を対応させます。返品で商品が戻った場合は在庫の動きも確認してください。
弥生のレジ締めの業務案内では、レジ内の現金を売上金と釣銭に分け、日計表などと照合する考え方を示しています。法人向けの業務案内なので、個人資金を補充した際の科目までそのまま流用するものではありません。
銀行へ預けた日に売上をもう一度作らない
翌日の釣銭10,000円を残し、22,000円を事業口座へ預けるなら、普通預金22,000円／現金22,000円という資金移動の例になります。銀行連携で22,000円が入金されても、当日の売上として再登録しません。
現金を数日まとめて預ける場合は、どの日の売上金が含まれるかを入金メモに残します。銀行への預入日と販売日が違うこと自体は不自然ではありません。帳簿から販売日別の売上と入金の経路を追えることが大切です。
現金が合わないときの確認順
- 紙幣・硬貨を数え直す。
- 朝の釣銭と途中の補充を確認する。
- 現金とキャッシュレスの決済区分を見直す。
- 返品・返金・経費払いの記録を確認する。
- 担当者の持出しや別保管分を確認する。
実際が31,500円なら500円不足していますが、その500円が売上漏れとは限りません。釣銭の渡し間違い、未記録の支出、数え違いなどを調べます。原因不明の間は差額と調査内容を記録し、売上を適当に減らして一致させないでください。帳簿上の一時処理は現金過不足等を含め、利用する処理方針に沿って確認します。
日計表に残す項目
日付、開始現金、現金売上、現金返金、その他入出金、理論残高、実際残高、差額、確認者を一枚にまとめます。レジから私用の買い物を払った場合は、業務経費と混ぜず本人への資金移動として区別します。
現金売上がある日だけでも閉店時に確認すると、数週間後にまとめて差額を探すより原因が分かりやすくなります。現金を預けた後も、日計表と預入明細は一緒に追える状態で保存しましょう。
使うソフトは、この記事の取引で試す
日別の現金出納と銀行への振替を入力し、現金残高が日計表と一致するか試してみましょう。POS連携を使う場合は、売上がどこで登録されるかも確認してください。候補を絞るときは、副業向け会計ソフトの比較も参考にしてください。
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